Actif Immobilisé
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Actif circulant ( hors trésorerie)
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Trésorerie-Actif
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Financement permanant
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Passif circulant (hors trésorerie)
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Trésorerie-Passif
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Actif Immobilisé
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Biens durables ,terrains ,construction, matériel, mobilier, ect
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Actif circulant ( hors trésorerie)
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Biens ‘renouvelables’ :stock, créances sur les clients
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Trésorerie-Actif
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Les disponibilités (argent liquide),les chèques et valeurs à encaisser,
les avoirs en banque et centre de chèque postaux. |
Financement permanant
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Les sommes mises à la disposition de l’entreprise pour une longue
durée : capitaux propres , dettes de financement |
Passif circulant (hors trésorerie)
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Dettes envers les fournisseurs, l’État, les autres créances ..
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Trésorerie-Passif
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Les crédits bancaires (de courte durée)
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Remarque :
A l’actif , les biens sont classés suivant :
- Leur destination : Actif Immobilisé, Actif circulant(HT) et Trésorerie-Actif
- Leur aptitude à se transformer en numéraire (liquidité croissante )
Au passif, les ressources sont classées suivant :
- Leur origine : capitaux propres, emprunts, fournisseurs, autres
créditeurs …
- L’urgence de règlement (exigibilité croissante )
Exemple d’application :
Bilan normalisé de l’entreprise MADANI au 01-01-2006
Actif
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Montant
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Passif
|
Montant
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Actif Immobilisé
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Financement permanant
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Construction
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500000
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Capital personnel
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565000
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Mobilier et matériel
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65000
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Actif circulant (HT)
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Passif circulant (HT)
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Marchandises
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120000
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Dettes fournisseurs
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128500
|
Créances clients
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20000
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Dette Etat
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14500
|
Autres dettes
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17000
|
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Trésorerie- Actif
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Trésorerie-Passif
|
||
Banque
|
15000
|
||
Caisse
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5000
|
||
Total
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725000
|
Total
|
725000
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