La société ABC a
réalisé au titre de l’exercice 2006, un bénéfice avant impôt de 245 825,40 dhs.
I) Les charges comptabilisées mais non déductibles fiscalement sont ……… 175
500 dhs.
II)
VNA des Immobilisation. cédées ………………..…………………….. 120 000 dhs.
III) Parmi les produits figurent les
éléments suivants :
1-Avances Clients sur commandes non
encore livrées ……………………10 000
2-Transports facturés aux
clients…………………………………………20 500
3- Jetons de présence perçus…………………………………………… 21
200
4- Intérêts bancaires reçus ……………………………………………… 42 000
5- Dividendes reçus……………………………………………………...
15 000
6- Profit de change ……………………………………...........................
12 400
7- Subventions d’exploitation……………………………………………
34 000
8- Dégrèvement d’un impôt déductible (
patente )………………………… 15 000
9- Reprise sur des provisions non
déductibles………………………………12 000
10-Produits de cession des Immobilisation.
Cédées………………………..300 000
Cette cession a donné lieu à une +Value
(à calculer), qui se compose comme suit :
+Value sur cession d’un terrain acheté en
1990 à ……………………………80 000
+Value sur cession d’un matériel de
transport acquis en 2000 à ……………...60 000
+Value sur cession d’un matériel de
production acquis le 01/01/2005 à ………40 000
TAF :
- Déterminez l’IS de
cette Société.
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