Examen n ° 3 : Fiscalité

Une société débute son activité en 2005, elle exerce son activité à Casa avec vente sur le marché local. Donc pas d'exonérations

Elle réalise en fin 2005 :

- CA HT 2005 : 10 000 000,00

- Bénéfice fiscal 2005 : 150 000,00

- Calcul IS à 30% : 45 000,00

Mars 2006, elle paie le reliquat/IS 2005 : 45 000,00 (pas de CM/IS)

Durant 2006, elle paie les acomptes/2006 : 11 250,00 (soi x 4 acomptes =) 45 000,00

Elle réalise en fin 2006 :

- CA HT 2006 : 15 000 000,00

- Bénéfice fiscal 2006 : 240 000,00

- Calcul IS à 30% : 72 000,00

Acomptes versés au cours de 2007 : 45 000,00

Mars 2007, elle paie le reliquat/IS 2006 : 27 000,00 (pas de CM/IS) déduction faite des 4 acomptes

Durant 2007, elle paie les acomptes/2007 : 18 000,00 (soi x 4 acomptes =) 72 000,00

Elle réalise en fin 2007 :

- CA HT 2007 : 5 000 000,00

- Bénéfice fiscal 2007 : 100 000,00

- Calcul IS à 30%: 30 000,00

Acomptes versés au cours de 2007 : 72 000,00

Mars 2008, elle constate l'excédent acpt/IS 2007 : -42 000,00 (pas de CM/IS) déduction faite des 4 acomptes

Durant 2008, elle doit payer théoriquement acomptes/2008 :
7 500,00 (soi x 4 acomptes =) 30 000,00

Donc acomptes sur IS/2008 imputés sur l'excédent : 30 000,00

Excédent à rembourser par le fisc en janvier 2009 : -12 000,00

Elle réalise en fin 2008 :

- CA HT 2008 : 2 000 000,00

- Déficit fiscal 2008 : -50 000,00

- Calcul IS à 30% ou CM à 0,50% : ???? A calculer

Acomptes versés ou imputés au cours de 2008 à calculer : A calculer

Mars 2009, la société paie quoi / 2008 : A calculer

Durant 2009, la société paie quoi comme acomptes/2009 : A calculer

Elle réalise en fin 2009 :

- CA HT 2009 : 4 000 000,00

- Bénéfice fiscal 2009 : 200 000,00

- Calcul IS à 30% ou CM à 0,50% : A calculer

Acomptes versés ou imputés au cours de 2008 à calculer : A calculer

Mars 2010, la société paie quoi / 2009 : A calculer

Durant 2010, la société paie quoi comme acomptes/2010 : A calculer

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